연말정산 왜 누구는 돌려받고 누구는 더 낼까?

미리 낸 세금과 실제 낼 세금을 맞춘다

회사는 급여를 지급할 때마다 소득세를 미리 떼어 국세청에 냅니다. 이때 근로소득 간이세액표를 사용하는데, 월급과 부양가족 수 등을 기준으로 미리 계산한 금액입니다. 급여명세서에 적힌 소득세가 여기에 해당합니다.

하지만 월급을 지급하는 시점에는 그 사람이 한 해 동안 의료비를 얼마나 쓸지, 연금저축에 얼마를 넣을지, 신용카드를 얼마나 사용할지 알 수 없습니다. 그래서 매달 떼는 세금은 최종 세액이 아니라 그 시점에 미리 납부하는 금액에 가깝습니다.

한 해가 끝나면 실제 급여와 각종 공제 항목을 반영해 다시 세금을 계산합니다. 이때 나온 금액이 결정세액이고, 한 해 동안 회사가 미리 떼어 낸 세금의 합계가 기납부세액입니다.

결국 환급금은 별도로 받는 지원금이 아니라 한 해 동안 미리 낸 세금 가운데 실제 낼 세금을 빼고 남은 금액입니다.

결정세액이 계산되는 순서

연말정산에서 공제가 어디에 반영되는지 알면 같은 급여를 받는 사람끼리도 결과가 왜 다른지 이해하기 쉽습니다. 계산은 정해진 순서대로 진행됩니다.

소득공제는 세율을 적용하기 전 과세표준을 줄이고, 세액공제는 계산된 세금에서 직접 빠집니다. 두 방식의 차이는 소득공제와 세액공제 글에서 따로 정리했습니다.

같은 연봉을 받아도 부양가족 수, 의료비, 신용카드 사용액, 연금계좌 납입액 등이 다르면 공제되는 금액도 달라집니다. 그래서 총급여가 같아도 결정세액까지 같지는 않습니다.

소득공제 100만원은 100만원을 그대로 돌려받는 것이 아닙니다. 과세표준을 100만원 줄여주기 때문에 실제 줄어드는 세금은 적용 세율에 따라 달라집니다. 반면 세액공제는 계산된 세금에서 일정 금액을 직접 빼는 방식입니다.

환급과 추가납부가 달라지는 이유

총급여 4,000만원이고 한 해 동안 미리 낸 소득세가 150만원인 경우를 예로 들어보겠습니다. 공제 후 과세표준이 얼마인지에 따라 환급액이 달라집니다.

위 표는 세액공제를 반영하지 않은 산출세액 기준의 단순 예시입니다. 실제 연말정산에서는 여기에서 연금계좌, 의료비, 월세 같은 세액공제가 추가로 빠질 수 있습니다.

과세표준이 낮아지면 산출세액도 줄고, 이미 낸 세금이 같다면 그만큼 환급액이 늘어납니다. 다만 소득공제 금액과 실제 줄어드는 세금은 같지 않습니다. 어느 세율 구간에서 과세표준이 줄어드는지에 따라 차이가 납니다.

추가납부가 생기는 경우도 같은 원리입니다. 한 해 동안 미리 낸 세금이 최종 결정세액보다 적으면 부족한 금액을 더 내게 됩니다.

이직한 해에는 이런 일이 생길 수 있습니다. 전 직장과 새 직장에서 각각 월급에 맞춰 세금을 떼었지만 두 회사에서 받은 급여를 합치면 최종 세금이 달라질 수 있기 때문입니다.

그래서 이직한 경우 전 직장의 근로소득 원천징수영수증을 새 회사에 제출해 두 곳의 급여를 합산해서 정산해야 합니다.

부양가족 수가 달라졌는데 회사에 바로 반영하지 않은 경우에도 미리 낸 세금과 최종 세액 사이에 차이가 생길 수 있습니다.

회사가 허용한다면 간이세액표에 따라 원천징수하는 비율을 80%, 100%, 120% 가운데 선택할 수도 있습니다. 80%를 선택하면 매달 떼는 세금이 줄어 실수령액이 늘어나지만 연말 환급액은 줄거나 추가납부 가능성이 커집니다. 120%는 반대입니다.

다만 어느 비율을 고르든 한 해 동안 최종적으로 부담해야 할 세금 자체가 달라지는 것은 아닙니다. 미리 얼마나 내느냐의 차이입니다.

환급액이 크다고 해서 반드시 세금을 더 잘 줄였다는 뜻도 아닙니다. 같은 결정세액이라면 한 해 동안 세금을 많이 미리 냈을수록 환급액이 커집니다.

돌려받는 금액을 키우려고 비율을 120%로 올리는 것은 실익이 없습니다. 한 해 동안 낼 세금 총액은 어느 쪽을 골라도 같습니다.

공제를 더 받아도 달라지지 않는 경우

연말정산을 앞두고 공제 항목을 더 채우기 전에 먼저 확인할 것이 있습니다.

결정세액이 이미 0원이라면 세액공제를 추가로 받아도 환급액이 더 늘어나지 않습니다. 더 이상 줄일 세금이 남아 있지 않기 때문입니다.

소득이 많지 않거나 이미 여러 공제가 적용돼 산출세액과 결정세액이 낮아진 경우가 여기에 해당할 수 있습니다. 이런 경우 연금계좌에 추가로 돈을 넣어도 해당 연도의 세액공제 효과를 전부 받지 못할 수 있습니다.

연금계좌 자체는 노후자금을 모으는 목적으로 계속 활용할 수 있지만, 연말정산 환급만을 목적으로 추가 납입하려면 먼저 본인의 결정세액을 확인하는 편이 좋습니다.

신용카드 소득공제도 무제한으로 늘어나지 않습니다. 총급여의 일정 비율을 넘겨 사용해야 공제가 시작되고, 공제 한도까지 채웠다면 그 이후 사용액은 추가 공제에 반영되지 않습니다.

연말이 가까워졌다면 단순히 카드를 더 쓰기보다 올해 공제 대상 사용액이 기준을 넘겼는지, 공제 한도가 얼마나 남았는지를 확인하는 편이 낫습니다. 자세한 계산은 신용카드 소득공제 글에서 볼 수 있습니다.

연금계좌는 12월 31일까지 납입한 금액이 해당 연도의 세액공제 대상에 들어갑니다. 1월에 납입하면 다음 연도에 반영됩니다.

부양가족 공제도 빠뜨리기 쉬운 항목입니다. 따로 사는 부모님이라도 나이와 소득 등 요건을 충족하면 기본공제를 받을 수 있습니다. 기본공제는 1인당 150만원의 소득공제입니다.

다만 같은 부모님을 형제자매가 각각 중복으로 공제받을 수는 없습니다. 가족 중 누가 공제를 적용할지 미리 정해두는 편이 정정 신고를 줄이는 데 도움이 됩니다.

자주 묻는 질문