이자소득세 15.4%, 100만원 이자에서 실제로 남는 금액

15.4%는 두 세금을 더한 값

이자에 붙는 세금이 하나라고 생각하기 쉽지만, 15.4%는 서로 다른 두 세금을 합친 숫자입니다.

먼저 소득세 14%가 붙습니다. 소득세법 제129조는 원천징수세율을 소득 종류별로 나눠 정해두었고, 예금·적금처럼 그 밖의 이자소득에 해당하는 이자에는 100분의 14를 적용합니다.

여기에 지방소득세가 따라붙습니다. 지방세법 제103조의13은 원천징수하는 소득세의 100분의 10을 개인지방소득세로 함께 징수하도록 정하고 있습니다. 소득세 14%의 10%이므로 1.4%가 됩니다.

둘을 더해 15.4%입니다. 소수점이 붙은 이유는 세율을 15.4%로 따로 정해서가 아니라, 14%에 그 10%를 얹었기 때문입니다.

세금을 떼는 쪽은 금융기관입니다. 이자를 줄 때 미리 빼고 남은 금액만 입금하는 방식이라, 통장에 찍힌 이자는 이미 세금이 빠진 금액입니다.

이자 금액별로 남는 돈

세전 이자에 15.4%를 적용해 세금과 실제 입금액을 계산한 값입니다.

일반과세 기준입니다. 비과세나 세금우대가 적용되는 저축은 세율이 다릅니다.

원금으로 보면 얼마인가

이자 금액보다 원금이 익숙하다면 이렇게 보면 됩니다. 연 2.5%(세전)로 1년을 맡겼을 때입니다.

연 2.5%는 계산 구조를 보여주기 위한 값으로 특정 상품의 공시 금리가 아닙니다. 내 금액과 금리로 계산하려면 이자 계산기를 쓰면 됩니다.

1억원을 연 2.5%로 1년 두면 세금이 385,000원입니다. 같은 표에서 원금이 100배 늘면 세금도 정확히 100배 늘어납니다. 이자소득세는 금액이 커진다고 세율이 올라가지 않는 단일세율이기 때문입니다.

세율이 달라지는 지점은 따로 있습니다. 1년 동안 받은 이자와 배당을 합쳐 2,000만원을 넘으면 넘는 부분이 다른 소득과 합산돼 금융소득 종합과세 대상이 됩니다.

이 금액에 닿으려면 원금이 얼마나 있어야 하는지 금리별로 계산하면 연 2.0%는 10억원, 연 2.5%는 8억원, 연 3.0%는 약 6억 6,667만원, 연 4.0%는 5억원입니다. 금리가 높을수록 적은 원금으로 2,000만원에 닿습니다. 다만 이 계산은 예금 이자만 놓고 본 것이고, 실제로는 배당과 다른 금융소득까지 합쳐 판단합니다.

세금을 빼는 순서에 따라 1원이 어긋난다

세후 이자를 직접 계산해보면 금융기관이 준 금액과 1원이 어긋나는 경우가 있습니다. 곱하는 값이 아니라 계산 순서 때문입니다.

맞는 순서는 세금을 먼저 원 단위에서 반올림하고, 그 세금을 세전 이자에서 빼는 것입니다. 세후 금액을 먼저 구해 소수점을 버리면 세금이 1원 더 떼어진 결과가 나옵니다.

세전 이자는 원금 × 연이율 × 일수 ÷ 365로 구하고 원 단위 미만은 버립니다.

한 건에서는 1원이지만 계좌가 여러 개면 그만큼 벌어집니다. 금융기관 계산서와 숫자가 다를 때는 세율이 아니라 이 순서를 먼저 보면 됩니다.

이자라고 모두 15.4%는 아니다

15.4%는 예금·적금·파킹통장처럼 금융회사에 맡긴 돈에서 나오는 이자에 붙는 세율입니다. 이자의 성격이 다르면 세율도 달라집니다.

비영업대금의 이익은 대금업을 하지 않는 사람이 돈을 빌려주고 받는 이자입니다. 개인 사이의 차용에서 받는 이자가 여기 해당하고, 세율이 27.5%로 예금 이자보다 12.1%포인트 높습니다. 세전 100만원이면 세금이 275,000원으로, 예금 이자였을 때보다 121,000원을 더 냅니다. 세전 1,000만원이면 세금이 2,750,000원, 차이는 1,210,000원으로 벌어집니다.

같은 개인 간 대여라도 금융위원회에 등록한 온라인투자연계금융업자를 통해 받은 이자에는 14%가 적용됩니다. 이 경우 지방소득세를 더해 15.4%로, 예금 이자와 같습니다.

직장공제회 초과반환금은 조금 다릅니다. 정해진 원천징수세율을 쓰지 않고 기본세율로 계산하므로, 금액이 커지면 적용되는 세율도 함께 올라갑니다.

반대로 세율이 더 낮은 저축도 있습니다. 만 65세 이상이거나 장애인 등에 해당하면 원금 5,000만원까지 이자에 소득세를 물리지 않는 비과세종합저축을 쓸 수 있습니다.

자주 묻는 질문