신용카드 소득공제, 같은 금액을 써도 공제가 두 배 벌어지는 이유

총급여의 25%를 넘겨야 계산이 시작된다

조세특례제한법 제126조의2가 정한 제도입니다. 조문은 총급여액의 100분의 25를 최저사용금액으로 두고, 여기를 넘긴 부분부터 공제 대상으로 봅니다.

총급여가 4,000만원이면 최저사용금액이 1,000만원입니다. 한 해에 카드로 900만원을 썼다면 공제액은 0원입니다. 1,500만원을 썼다면 넘긴 500만원이 계산에 들어갑니다.

여기서 자주 어긋나는 계산이 있습니다. 카드를 많이 썼는데 공제가 0원으로 나오는 경우인데, 최저사용금액을 못 넘긴 것이 원인입니다. 총급여 5,000만원이면 1,250만원, 7,000만원이면 1,750만원을 넘겨야 비로소 계산이 시작됩니다.

총급여액은 세전 급여에서 비과세 급여를 뺀 금액입니다. 소득이 높을수록 넘겨야 할 금액도 커집니다.

최저사용금액은 공제율이 낮은 신용카드 사용분에서 먼저 뺍니다. 신용카드로 1,500만원, 체크카드로 500만원을 썼다면 1,000만원을 신용카드분에서 덜어내고 남은 500만원부터 계산합니다. 순서가 반대였다면 공제율 30%인 체크카드분이 먼저 사라져 공제액이 줄었을 겁니다.

결제수단마다 공제율이 다르다

넘긴 금액에 붙는 비율이 결제수단별로 정해져 있습니다.

체크카드와 현금영수증이 신용카드의 두 배입니다. 전통시장과 대중교통은 네 배가 조금 안 됩니다. 같은 금액을 써도 어디서 어떻게 결제했는지에 따라 공제 대상 금액이 달라집니다.

신용카드는 결제 자체의 혜택이 있고 체크카드는 공제율이 높습니다. 최저사용금액까지는 어차피 공제 대상이 아니므로 그 구간은 혜택이 좋은 신용카드로 채우고, 넘어가는 구간부터 체크카드로 바꾸면 두 가지를 함께 가져갑니다. 총급여 4,000만원이면 1,000만원까지는 신용카드로 쓰고 그 위부터 체크카드로 바꾸면 됩니다.

같은 2,000만원인데 공제가 두 배

총급여 4,000만원인 사람이 한 해에 2,000만원을 쓴 경우입니다. 최저사용금액은 1,000만원입니다.

최저사용금액 1,000만원을 신용카드 사용분에서 먼저 뺀 뒤 계산했습니다. 마지막 줄은 계산 결과가 한도인 300만원에 닿은 경우입니다.

신용카드로만 쓰면 넘긴 1,000만원에 15%가 붙어 150만원입니다. 절반을 체크카드로 돌리면 최저사용금액이 신용카드분에서 다 빠지고, 체크카드 1,000만원 전액에 30%가 붙어 300만원이 됩니다.

줄어드는 세금으로 보면 247,500원과 495,000원입니다. 결제수단을 바꾼 것만으로 247,500원 차이가 납니다.

중간 구성인 신용카드 1,500만원에 체크카드 500만원이면 공제액이 225만원입니다. 신용카드분 1,500만원에서 최저사용금액 1,000만원을 빼고 남은 500만원에 15%를 적용해 75만원, 체크카드 500만원에 30%를 적용해 150만원을 더한 값입니다.

체크카드 비중을 올릴수록 공제액이 커지지만 한도 300만원에서 멈춥니다. 이 예에서는 체크카드를 1,000만원까지만 쓰면 한도에 닿으므로 그 이상 바꿀 이유가 없습니다.

공제 한도는 300만원 또는 250만원

계산 결과가 아무리 커도 공제받는 금액에는 상한이 있습니다.

부양가족이 있는 경우 조문에 추가 한도가 따로 정해져 있습니다. 본인 한도는 연말정산 결과에서 확인합니다.

한도 300만원을 다 채워도 소득공제라 그대로 돌아오지는 않습니다. 여기에 본인 세율을 곱한 금액만큼 세금이 줄어듭니다. 세율이 16.5%면 495,000원입니다.

한도에 닿았다면 그 이상 쓰는 금액은 공제에 반영되지 않습니다. 소득공제와 세액공제가 어떻게 다른지는 소득공제와 세액공제에 정리해 두었습니다.

총급여 7,000만원을 넘으면 한도가 250만원으로 내려갑니다. 소득이 오르면 넘겨야 할 최저사용금액은 커지고 받을 수 있는 한도는 작아집니다.

공제는 그해 12월 31일까지의 사용액으로 계산합니다. 12월에 한도가 남아 있다면 남은 구간을 체크카드로 채우는 편이 공제액을 키웁니다. 이미 한도에 닿았다면 결제수단을 바꿔도 공제는 그대로입니다.

자주 묻는 질문