ISA 계좌, 이자와 배당에서 세금이 얼마나 줄어드나

누가 가입할 수 있고 얼마까지 넣나

ISA는 개인종합자산관리계좌의 줄임말이고 조세특례제한법 제91조의18이 과세특례를 정하고 있습니다. 예금, 적금, 펀드, 주식 같은 상품을 한 계좌에 담아 운용하고, 거기서 난 이자와 배당을 묶어서 계산합니다.

연간 납입한도는 조문에 계산식으로 정해져 있습니다. 가입한 금융회사에서 본인 계좌의 남은 한도를 확인하면 됩니다.

서민형은 총급여 5,000만원 이하 등 정해진 요건을 채운 경우에 적용되고 비과세 한도가 두 배입니다. 가입할 때 소득 자료로 판정하므로 창구에서 어느 쪽인지 확인하고 시작하면 됩니다. 가입 이후에 소득이 올라도 그 계약의 한도는 그대로 유지됩니다.

계약기간 3년은 세제 혜택을 받기 위한 최소 기간입니다. 3년을 채우기 전에 해지하면 그동안 비과세로 처리된 부분에 세금이 다시 붙습니다. 3년 안에 쓸 돈은 넣지 않는 편이 맞습니다.

비과세 한도는 계좌 전체를 묶어서 본다

ISA의 특징은 계좌 안 상품을 따로 보지 않는다는 점입니다. 예금에서 이자가 나고 펀드에서 손실이 났다면 둘을 합친 순이익에 대해 한도를 적용합니다.

일반 계좌에서는 이자에 세금을 떼고 손실은 따로 남습니다. ISA에서는 손실이 이익을 깎아주므로 세금 계산의 대상 자체가 줄어듭니다.

예금 이자가 300만원 나고 펀드에서 100만원 손실이 났다면 순이익은 200만원입니다. 일반 계좌였다면 이자 300만원에 462,000원을 떼고 펀드 손실은 그대로 남지만, ISA에서는 순이익 200만원이 일반형 비과세 한도 안이라 세금이 0원입니다.

한도를 넘는 금액에 붙는 9%도 일반과세 15.4%보다 낮습니다. 여기에 종합소득과세표준에 합산하지 않는다는 규정이 붙어 있어, 이 금액은 이자와 배당의 합이 2,000만원을 넘는지 따지는 금융소득 종합과세 판정에서도 빠집니다.

수익 규모별로 줄어드는 세금

계좌에서 난 이자와 배당 금액별로 세금을 비교했습니다.

초과분에 9%를 적용해 계산했습니다. 일반 계좌는 이자소득세 15.4% 기준입니다.

이자와 배당이 200만원 이하면 일반형도 세금이 0원입니다. 그 아래 구간에서는 서민형과 차이가 없습니다. 일반 계좌였다면 200만원에 308,000원을 뗐을 자리입니다.

차이가 벌어지는 곳은 200만원과 400만원 사이입니다. 300만원이면 일반형은 99,000원인데 서민형은 0원입니다. 500만원이면 297,000원과 99,000원으로 198,000원 벌어집니다.

계좌에서 나는 수익이 200만원에 못 미친다면 ISA로 얻는 절세액도 그만큼 작습니다. 예금만 담아 연 2.5%로 굴린다면 원금 8,000만원이 있어야 이자가 200만원이고, 서민형 한도인 400만원을 채우려면 1억 6,000만원이 필요합니다.

총 납입한도가 1억원이라 예금만으로 서민형 한도를 채우기는 어렵습니다. 배당이나 펀드 수익을 함께 담아야 400만원에 닿습니다. 예금 위주로 쓸 계획이라면 일반형과 서민형의 차이가 실제로는 크지 않습니다.

만기 자금을 연금계좌로 옮기면

ISA 계약이 끝난 뒤 잔액을 연금계좌에 넣으면 그 금액이 연금계좌 납입액에 포함되고 세액공제 한도가 따로 더 붙습니다. 얼마가 붙는지는 옮긴 금액의 10%로 정하되 300만원을 넘지 못하게 되어 있습니다.

만기 잔액 3,000만원을 옮기는 경우로 계산하면 10%인 300만원이 한도에 얹혀 그해 공제 대상이 1,200만원까지 늘어납니다. 16.5%를 적용받는 사람이라면 돌려받는 금액이 1,980,000원이 되고, 기본 한도만 채웠을 때와 495,000원 차이가 납니다.

추가 한도가 붙는 해는 잔액을 옮긴 그해 하나뿐입니다. 연금계좌 쪽 한도 구조와 수령 방식별 세율은 연금저축과 IRP 세액공제에 있습니다.

3년을 채우고 만기가 되면 다시 가입할 수 있습니다. 새 계약이 시작되면 비과세 한도도 새로 생깁니다.

비과세 한도가 계약 단위라는 점이 중요합니다. 3년을 채우고 새로 가입하면 한도가 다시 200만원 또는 400만원 생기므로, 오래 굴릴 돈이라면 만기마다 갱신하는 쪽이 한도를 더 씁니다.

연금계좌로 옮기는 것과 다시 가입하는 것 중 어느 쪽이 나은지는 그해에 연금계좌 한도를 채울 여력이 있는지에 달려 있습니다. 여력이 없다면 추가 한도 300만원이 생겨도 쓸 수 없습니다.

자주 묻는 질문